В связи с имеющимися сведениями о том, что в ряде
случаев клиенты кредитных организаций не располагают информацией о причинах
непроведения кредитными организациями операций клиентов по их счетам Банк
России в Методическим указаниях № 29-МР от 24.12.2019 года указал, что помимо
оснований для отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции,
предусмотренных пунктом 11 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 года №
115-ФЗ «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»,
действующее законодательство предусматривает также иные случаи непроведения
кредитными организациями операций клиентов по их счетам.
В частности, статьей 76 Налогового кодекса Российской
Федерации налоговый орган наделен полномочиями принимать решения о
приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных
средств организаций и индивидуальных предпринимателей. В соответствии с пунктом
6 статьи 76 НК РФ такое решение налогового органа подлежит безусловному
исполнению банком.
Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 76 НК РФ
приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных
операций по данному счету1, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 76 НК
РФ.
В соответствии с абзацами первым и пятым пункта 4
статьи 76 НК РФ решение о приостановлении операций по счетам в банке
направляется налоговым органом в банк в электронной форме, а копия такого
решения передается лицу, в отношении которого оно принято, под расписку или
иным способом, свидетельствующим о дате получения таким лицом копии
соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия
такого решения.
В целях повышения оперативности доведения до сведения
клиентов информации о факте приостановления операций по их счетам в банке по
решению налогового органа Банк России рекомендовал кредитным организациям
незамедлительно после получения указанного решения информировать в инициативном
порядке клиента о таком приостановлении.